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高新技术企业火炬报表及经济概况表填报注意事项有哪些?

2019-01-17 11:15 知天下咨询集团

  一、高新技术企业火炬报表

  享受权利必然带来义务,获得高新技术企业的荣誉,就要履行每年火炬高企统计报表的填写。每年火炬高企统计报表涉及 230多个数据点,意味着需要理解230多个概念,以每个概念对应3种选项意味着着要区分690个选项。报表还伴随着一堆的平衡公式,还要进行人工校验,某些数据还需要企业内部多部门提供,时间又处于年关。为减少企业统计人员的工作量,中国高新企业与知识产权服务网知天下小编将报表内容做了分析,供大家参考。

  1、每份报表的编号系统生成,不用填写

  2、行政区划代码和企业名称:系统生成

  3、行业类别:执行国标,多种经验时,以最主要经营填写,此项指标重要

  4、企业进区(QB07):选 2.未进区,进区时间(QB08)不用填。

  5、与科技企业孵化器关系(QB14):如果是在孵企业,那么只需要填写入孵时间(QB14_1),如果是毕业企业,只需要填写毕业时间(QB14_2)。

  6、企业所属技术领域:按企业主营产品代码填写

  7、是否执行 2006 年企业会计准则?

  如果执行,就认为企业使用的是新财务报表;

  若未执行,则认为企业使用的是旧财务报表,仍执行旧的会计制度。此项填选涉及到一些经济指标计算公式的不同,不可填错!! 重要!!

  二、高新技术企业经济概况表

  1、工业总产值:只要是当年生产的,不论是已销售的还是尚未销售(库存) 都要计算工业总产值,强调的是当期生产的,按照当期的实际生产量计算。

  2、营业收入与主营业务收入

  (1)一般:营业收入=主营业务收入+其他业务收入;

  (2)若执行旧的利润表,直接按照利润表填写“主营业务收入”;

  (3)若执行新的利润表或分不出主营业务收入与其它业务收入,“主营业务收入”栏用“营业收入”数值代替。
高新技术研发

  “主营业务收入”指标不能为空,不可漏填。

  3、产品销售收入:指企业全年销售全部产成品、自制半成品和提供劳务等所取得的收入。强调的是企业自己生产的,以是否收到货款为依据,它包括上期销售在本期收到的货款,不包括本期已销售但未收到的货款。

  4、商品销售收入:指企业销售以出售为目的而购入的非本企业生产产品的销售收入。

  5、新增加了“其他营业收入”,指企业经营获取的除技术收入、产品销售收入、商品销售收入之外的其他营业收入。

  其他营业收入大致包括:

  材料物资及包装物销售、无形资产转让、固定资产出租、包装物出租、运输、废旧物资出售收入等。

  这类收入不经常发生,每笔业务金额一般较小,占收入的比重较低。

  6、“营业成本”、“营业税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”,这五项指标均可从利润表中直接获得。

  营业税金及附加包括营业税、消费税、资源税、城市维护建设税,两个附加是教育费附加和地方教育费附加。此项费用一般不为 0。

  要注意的是,“营业成本”中不含“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”这三项费用。请分别计算、分别填报。

  7、营业利润、投资收益、营业外收入和补贴收入之间的关系QB20=1,新利润表:

  营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

  注:营业利润包括投资收益,营业外收入包括补贴收入QB20=2,旧利润表:

  营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务收入-其他业务成本-销售费用-管理费用-财务费用。

  利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出。

  注:营业利润不包括投资收益,营业外收入不包括补贴收入

  投资收益,有收益填报正数,是损失填报负数,没有投资收益则填报零。

  8、高企所得税减免不能为0

  (新认定高企可以填 0,填 0 企业必须请写明原因)

  9、应交增值税

  应交增值税指企业按税法规定,从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金,不含期初未抵扣税额。

  应交增值税可以从应交增值税明细表(资产负债表附表)中获得。

  应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

  销项税额:指企业在报告期内销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。

  销项税额=销售收入*增值税率

  销售收入=含税价/(1+增值税率)

  进项税额:指企业在报告期内购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。

  出口抵减内销产品应纳税额是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额。

  一般情况下,销项税额>进项税额时,应交增值税为正数;销项税额<进项税额,应交增值税为负数。请按正数(负数)的数字如实填报。比如:应交增值税是-200,则填-200,不要填“0”!!

  要注意的是:实际上缴税费总额与应交税费不一定相同。应交税费是会计核算出的本年应交的税款;实际上缴是本年已经缴纳的税款,有可能包含去年未缴在今年补缴的,或预缴下年度的税款。

  报表中的“营业税金及附加”、“应交增值税”都是会计核算出的数值。

  “固定资产原价”指固定资产取得时的实际成本支出,包括企业在购置、自行建造、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所发生的全部支出总额。根据会计“固定资产”科目的期末借方余额填报。

  累计折旧:企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。根据会计“累计折旧”科目的期末余额填报。

  本年折旧:指企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数。根据企业“财务状况变动表”中“固定资产折旧”一栏的数值填报。不能为空。

  10、应付职工薪酬

  应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及 其他相关支出。职工薪酬不仅包括企业一定时期支付给全体职工的劳动报酬总额, 也包括按照工资的一定比例计算并计入成本费用的其他相关支出。包括工资奖金 津贴、职工福利费、各类社会保险费用以及辞退福利等其他与薪酬相关的支出, 但不包括以股份为基础的薪酬和企业年金。

  执行 2006 年《企业会计准则》的企业,根据会计科目“应付职工薪酬”的本年贷方累计发生额填报;未执行的企业,应将本年上述职工薪酬包含的科目归并填报。此项不能为空。

  10、应付职工薪酬

  应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及 其他相关支出。职工薪酬不仅包括企业一定时期支付给全体职工的劳动报酬总额, 也包括按照工资的一定比例计算并计入成本费用的其他相关支出。包括工资奖金 津贴、职工福利费、各类社会保险费用以及辞退福利等其他与薪酬相关的支出, 但不包括以股份为基础的薪酬和企业年金。

  执行 2006 年《企业会计准则》的企业,根据会计科目“应付职工薪酬”的本年贷方累计发生额填报;未执行的企业,应将本年上述职工薪酬包含的科目归并填报。此项不能为空。

  11、规模以上工业企业综合能源消费量

  指调查单位在报告期内经营活动过程中实际消费的各种能源的总和。计算综合能源消费量时,需要将各种能源品种的消费量换算成标准煤。根据规上工业企业填报的能源报表抄报。

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